Rentenbesteuerung und Altersvorsorge: Grundlagen für die Planung

Kurz gesagt: Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung, der Basisrente (Rürup) und berufsständischen Versorgungswerken werden seit 2005 schrittweise nachgelagert besteuert. Wer 2026 in Rente geht, versteuert 84 % seiner ersten vollen Jahresrente, 16 % bleiben als fester Euro-Betrag steuerfrei. Ob am Ende tatsächlich Einkommensteuer anfällt, entscheidet erst das zu versteuernde Einkommen im Vergleich zum Grundfreibetrag von 12.348 € (2026).

Für Deine Altersvorsorge heißt das: Beiträge, die Du heute steuerlich absetzt, werden später versteuert. Dieser Leitfaden zeigt Dir die Regeln für gesetzliche Rente, Betriebsrente, Rürup, Riester, private Rentenversicherung und ETF-Depot, rechnet ein Beispiel durch und gibt Selbstständigen, Geschäftsführern und ETF-Sparern eine Entscheidungshilfe für die Planung.

Veröffentlicht am 04.11.2026 · Aktualisiert am 04.11.2026. Alle Werte gelten für 2026 und sind an Gesetzestexten auf gesetze-im-internet.de sowie an Angaben von BMF und Deutscher Rentenversicherung geprüft.

Warum werden Renten überhaupt besteuert?

Bis 2004 wurden gesetzliche Renten nur mit einem kleinen Ertragsanteil besteuert, Beamtenpensionen dagegen weitgehend voll. Das Bundesverfassungsgericht hat diese Ungleichbehandlung 2002 beanstandet. Der Gesetzgeber hat daraufhin mit dem Alterseinkünftegesetz ab 2005 auf die nachgelagerte Besteuerung umgestellt: Beiträge zur Altersvorsorge werden in der Ansparphase steuerlich entlastet, die späteren Renten dafür versteuert. Das Bundesfinanzministerium beschreibt die Hintergründe in seinem Beitrag „Rentenbesteuerung – eine Frage der Gerechtigkeit“ (Stand 28.04.2021).

Der Umstieg läuft über eine lange Übergangsphase. Einerseits steigt der absetzbare Anteil der Beiträge zur Basisversorgung; seit 2023 sind diese Beiträge bis zum Höchstbetrag vollständig als Sonderausgaben abziehbar (§ 10 Abs. 3 EStG). Andererseits steigt der steuerpflichtige Anteil der Rente mit jedem neuen Rentenjahrgang. Durch das Wachstumschancengesetz wächst dieser Besteuerungsanteil seit 2023 nur noch um 0,5 Prozentpunkte pro Jahr. Die volle Besteuerung erreichen erst Renten, die 2058 beginnen.

Wichtig für Deine Planung: Die Besteuerung betrifft nicht nur die gesetzliche Rente. Auch Betriebsrenten, Riester-Leistungen, Renten aus Versorgungswerken und private Rentenversicherungen sind steuerpflichtig, allerdings nach unterschiedlichen Regeln. Wer mehrere Bausteine kombiniert, sollte deshalb früh durchrechnen, welche Einkünfte im Alter zusammenkommen. Daraus ergibt sich, wie viel Netto am Ende wirklich bleibt und ob sich ein Steuervorteil in der Ansparphase lohnt.

Wie hoch ist der steuerpflichtige Anteil Deiner Rente?

Der Besteuerungsanteil richtet sich nach dem Jahr Deines Rentenbeginns und gilt für gesetzliche Renten, Renten aus Versorgungswerken und Basisrenten. Die Tabelle steht in § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG. Ein Auszug:

Der steuerfreie Teil wird einmal in Euro festgeschrieben. Maßgeblich ist der Jahresbetrag der Rente im Jahr nach dem Rentenbeginn; dieser Rentenfreibetrag gilt dann für die gesamte Laufzeit (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa Satz 4 und 5 EStG). Spätere regelmäßige Rentenanpassungen ändern den Freibetrag nicht (Satz 7). Jede Rentenerhöhung ist deshalb in voller Höhe steuerpflichtig.

Wie stark das wirkt, zeigt die Rentenanpassung 2026: Zum 01.07.2026 stiegen die gesetzlichen Renten laut Deutscher Rentenversicherung um 4,24 %, der aktuelle Rentenwert von 40,79 € auf 42,52 €. Aus 1.000 € Rente werden 1.042,40 €. Die 42,40 € Plus sind bei bestehenden Renten vollständig steuerpflichtig. Rentnerinnen und Rentner, die bisher knapp unter dem Grundfreibetrag lagen, können dadurch erstmals steuerpflichtig werden.

Der Grundfreibetrag nach § 32a EStG liegt 2026 bei 12.348 € für Alleinstehende und 24.696 € bei Zusammenveranlagung. Bis zu diesem zu versteuernden Einkommen fällt keine Einkommensteuer an. Eine Steuererklärung kann trotzdem Pflicht sein, wenn der Gesamtbetrag der Einkünfte den Grundfreibetrag übersteigt. Ob das bei Dir der Fall ist, klärst Du am besten mit Deiner Steuerberatung.

Modellrechnung: Wie viel Steuer zahlst Du auf 1.800 € Rente?

Das folgende Beispiel ist eine Modellrechnung, keine individuelle Steuerberechnung. Annahmen: Rentenbeginn 2026, gesetzliche Bruttorente 1.800 € im Monat, vereinfacht als volles Jahr gerechnet, alleinstehend, keine weiteren Einkünfte, gesetzlich in der Krankenversicherung der Rentner versichert, mit Kind, keine Kirchensteuer. Für die Krankenversicherung trägt die Rentnerin die Hälfte von 14,6 % und die Hälfte des durchschnittlichen Zusatzbeitrags von 2,9 %, also 8,75 %. Den Beitrag zur Pflegeversicherung von 3,6 % (laut vdek für 2026 unverändert) trägt sie allein.

Das Ergebnis zeigt zwei Dinge. Erstens: Auch eine durchschnittliche Rente kann steuerpflichtig sein, sobald der Rentenbeginn spät genug liegt. Zweitens: Die Steuerlast ist im Verhältnis zur Rente moderat, weil Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge das zu versteuernde Einkommen deutlich senken. Kommen Betriebsrente, Mieteinnahmen oder eine private Rente hinzu, steigt der Grenzsteuersatz schnell. Genau diese Kombination solltest Du vor Rentenbeginn durchrechnen lassen.

Wie groß Deine Versorgungslücke nach Steuern und Sozialabgaben ist, kannst Du mit dem Rentenlückenrechner grob abschätzen. Für Selbstständige gibt es eine eigene Variante des Rentenlückenrechners für Selbstständige.

Wie werden Betriebsrente, Rürup, Riester und private Rente besteuert?

Jeder Vorsorgeweg hat eine eigene Steuerlogik. Grob gilt: Was in der Ansparphase gefördert wurde, wird im Alter voll oder fast voll versteuert. Was Du aus versteuertem Einkommen bezahlst, wird später nur mit dem Ertrag besteuert.

Zwei Punkte werden in der Praxis oft übersehen. Bei einer Kapitalauszahlung aus einer privaten Rentenversicherung gilt nicht der Ertragsanteil, sondern die Besteuerung des Unterschiedsbetrags zwischen Auszahlung und eingezahlten Beiträgen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG). Und Betriebsrenten sind für gesetzlich Krankenversicherte im Alter zusätzlich beitragspflichtig in der Kranken- und Pflegeversicherung. Mehr zu den Durchführungswegen liest Du im Ratgeber Betriebliche Altersvorsorge für Geschäftsführer, mehr zur Basisrente im Ratgeber Rürup-Rente: Vor- und Nachteile.

Doppelbesteuerung: Was der Bundesfinanzhof entschieden hat

Von einer Doppelbesteuerung spricht man, wenn Rentenbeiträge aus bereits versteuertem Einkommen gezahlt wurden und die spätere Rente trotzdem so hoch besteuert wird, dass unter dem Strich mehr versteuert wird als einmal. Der Bundesfinanzhof hat dazu am 19.05.2021 entschieden (X R 33/19, veröffentlicht am 31.05.2021) und erstmals konkrete Berechnungsgrundlagen festgelegt. Laut Pressemitteilung des BFH liegt keine doppelte Besteuerung vor, wenn die voraussichtlich steuerfrei bleibenden Rententeile mindestens so hoch sind wie die aus versteuertem Einkommen gezahlten Beiträge.

Im entschiedenen Fall lag keine Doppelbesteuerung vor. Der BFH hat aber darauf hingewiesen, dass spätere Rentnerjahrgänge betroffen sein können. In einem zweiten Verfahren (X R 20/19) ging es um private Renten; dort hat der BFH eine systematische Doppelbesteuerung bei der Ertragsanteilsbesteuerung verneint. Der Gesetzgeber hat mit dem Wachstumschancengesetz den Anstieg des Besteuerungsanteils verlangsamt. Ob in Deinem Fall eine Doppelbesteuerung droht, lässt sich nur mit Deinem Versicherungsverlauf und Deinen Steuerbescheiden prüfen. Das ist eine Aufgabe für Steuerberatung, nicht für eine Faustregel.

Für die Planung bedeutet das Urteil vor allem: Hebe Deine Steuerbescheide und Renteninformationen auf. Wer später selbst oder mit Steuerberatung nachrechnen will, braucht die Beitragshistorie und die Angaben dazu, in welchen Jahren Beiträge steuerlich abziehbar waren.

Entscheidungshilfe für Selbstständige, Geschäftsführer und ETF-Sparer

Welcher Weg steuerlich passt, hängt weniger vom Produkt ab als von Deinem heutigen und Deinem erwarteten späteren Steuersatz. Die Tabelle ordnet typische Ausgangslagen ein. Sie ersetzt keine Berechnung, zeigt aber, welche Fragen Du vor einer Entscheidung klären solltest.

Ein Beispiel für die Logik: Wer heute mit 42 % Grenzsteuersatz Rürup-Beiträge absetzt und im Alter mit deutlich niedrigerem Durchschnittssteuersatz besteuert wird, kann von der nachgelagerten Besteuerung profitieren. Wer dagegen im Alter hohe Einkünfte aus mehreren Quellen erwartet, gewinnt weniger. Bei einem ETF-Depot behältst Du volle Flexibilität, verzichtest aber auf die Förderung. Diese Abwägung gehört in jede Vorsorgeplanung, egal ob Du angestellter Geschäftsführer, Gesellschafter oder Freiberufler bist.

So unterstützt Dich KÄPSELE bei der Planung

KÄPSELE ist Versicherungsmakler mit Erlaubnis nach § 34d Abs. 1 GewO. Wir rechnen Vorsorgewege wie Basisrente, betriebliche Altersvorsorge und private Rentenversicherung mit Dir durch und stellen dabei Ansparphase und Auszahlphase gegenüber. Steuerberatung leisten wir nicht, und zu einzelnen ETFs, Fonds oder Wertpapieren beraten wir nicht, weil wir dafür keine Erlaubnis nach § 34f oder § 34h GewO haben. Die steuerliche Prüfung im Einzelfall gehört zu Deiner Steuerberatung.

Der Ablauf: Im kostenlosen Kennenlerngespräch (45 bis 60 Minuten) klären wir Deine Ausgangslage. In der Analyse- und Strategiephase (bis ca. 90 Minuten) rechnen wir Lösungen durch. Danach folgt die Umsetzung mit Produktauswahl und Vertragsabschluss und die laufende Betreuung, anlassbezogen etwa bei Einkommensänderung oder Jobwechsel; den Rhythmus vereinbaren wir im Erstgespräch. Zur Vergütung nennt unsere Website-FAQ für die laufende Betreuung ca. 1,5 % Betreuungscourtage der Jahresbeiträge und für neue Verträge ein Honorar oder eine Vermittlungsprovision von 2,5 % der Beitragssumme bzw. Vertragssumme. Die verbindlichen Angaben zu Erlaubnis und Vergütung findest Du in der Erstinformation.

Die Beratung findet online statt, sechs Tage die Woche; die Zusammenarbeit ist monatlich kündbar. Einen Termin für das Kennenlerngespräch kannst Du über die Kontaktseite anfragen.

Häufige Fragen zur Rentenbesteuerung

Wie viel Prozent meiner Rente muss ich 2026 versteuern?
Bei Rentenbeginn im Jahr 2026 sind 84 % der Rente steuerpflichtig, 16 % bleiben als fester Euro-Betrag steuerfrei. Maßgeblich ist das Jahr des Rentenbeginns, nicht das Kalenderjahr der Zahlung. Wer 2027 in Rente geht, versteuert 84,5 %. Grundlage ist die Tabelle in § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG. Ob tatsächlich Steuer anfällt, hängt vom zu versteuernden Einkommen ab.

Ab welcher Rente zahle ich Steuern?
Steuer fällt erst an, wenn das zu versteuernde Einkommen über dem Grundfreibetrag liegt, 2026 also über 12.348 € (Zusammenveranlagung 24.696 €). Bei Rentenbeginn 2026, ohne weitere Einkünfte und mit gesetzlicher Kranken- und Pflegeversicherung liegt diese Grenze ungefähr bei einer Bruttorente von 1.450 € im Monat. Das ist eine Näherung; weitere Einkünfte und Abzüge ändern das Ergebnis.

Sind Rentenerhöhungen voll steuerpflichtig?
Ja. Der steuerfreie Teil Deiner Rente wird im Jahr nach dem Rentenbeginn in Euro festgeschrieben und bleibt danach gleich. Regelmäßige Rentenanpassungen wie die Erhöhung um 4,24 % zum 01.07.2026 erhöhen deshalb vollständig den steuerpflichtigen Teil. Dadurch können Rentner mit der Zeit in die Steuerpflicht hineinwachsen, auch wenn sie bei Rentenbeginn noch steuerfrei waren.

Wie wird eine private Rentenversicherung im Alter besteuert?
Eine lebenslange Rente aus einer privaten Rentenversicherung wird nur mit dem Ertragsanteil besteuert. Er hängt vom Alter bei Rentenbeginn ab: mit 65 Jahren 18 %, mit 67 Jahren 17 % (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG). Lässt Du Dir das Kapital auszahlen, wird stattdessen der Unterschied zwischen Auszahlung und eingezahlten Beiträgen nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG besteuert.

Muss ich als Rentner eine Steuererklärung abgeben?
Eine Pflicht besteht in der Regel, wenn Deine steuerpflichtigen Einkünfte über dem Grundfreibetrag liegen; die Rentenversicherung meldet Deine Rente per Rentenbezugsmitteilung an das Finanzamt. Ob Du im Einzelfall abgeben musst, hängt von allen Einkünften und Abzügen ab. Prüfe das mit Deiner Steuerberatung oder einem Lohnsteuerhilfeverein, besonders im ersten Jahr nach Rentenbeginn.

Lohnt sich eine Rürup-Rente trotz späterer Besteuerung?
Eine Rürup-Rente lohnt sich steuerlich vor allem, wenn Dein Grenzsteuersatz heute deutlich höher ist als Dein Steuersatz im Alter. Beiträge sind 2026 bis 30.826 € abziehbar, die Rente wird später mit dem Besteuerungsanteil Deines Rentenbeginns versteuert. Dagegen stehen fehlende Flexibilität und fehlende Vererbbarkeit. Rechne beide Phasen durch, bevor Du abschließt.

Berät KÄPSELE zur Rentenbesteuerung?
KÄPSELE ist Versicherungsmakler und leistet keine Steuerberatung. Wir zeigen Dir, wie sich Vorsorgewege in Anspar- und Auszahlphase grundsätzlich auswirken, und rechnen Varianten mit Dir durch. Die verbindliche steuerliche Prüfung übernimmt Deine Steuerberatung. Angaben zu Erlaubnis und Vergütung findest Du in unserer Erstinformation unter kaepsele.de/erstinformation.

Fazit

Die Rentenbesteuerung ist planbar: 84 % Besteuerungsanteil bei Rentenbeginn 2026, ein fester Rentenfreibetrag und voll steuerpflichtige Rentenerhöhungen. Entscheidend ist, wie Deine Alterseinkünfte zusammenwirken. Wer Vorsorgewege nach Kosten, Flexibilität und Steuerwirkung in beiden Phasen vergleicht, trifft bessere Entscheidungen. Für die steuerliche Feinplanung ziehst Du Deine Steuerberatung hinzu.