bAV-/Entgeltumwandlungs-Rechner für Geschäftsführer (GGF)
Bei Geschäftsführern entscheidet nicht nur der Beitrag, sondern auch Status, Durchführungsweg und rechtssichere Gestaltung. Der Rechner zeigt Dir, wie Arbeitgeberbeitrag, Steuerwirkung und spätere Nettoleistung zusammenspielen. Für GGF erhältst Du zusätzlich die Punkte, die vor einer Zusage geprüft werden müssen.
Stand: August 2026. Bei Gesellschafter-Geschäftsführern sind arbeits-, steuer- und sozialversicherungsrechtliche Fragen eng verbunden. Die Modellrechnung ersetzt keine verbindliche Rechts- oder Steuerprüfung.
Das Wichtigste in Kürze
- Fremdgeschäftsführer, nicht beherrschende und beherrschende GGF können sozialversicherungs- und arbeitsrechtlich unterschiedlich behandelt werden.
- Der gesetzliche Arbeitgeberzuschuss von grundsätzlich 15 Prozent ist bei einem beherrschenden GGF nicht automatisch wie bei einem sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmer anzusetzen.
- Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse und Direktzusage haben unterschiedliche Steuer-, Bilanz- und Haftungsfolgen.
- Bei GGF müssen unter anderem Erdienbarkeit, Angemessenheit und die Gefahr einer verdeckten Gewinnausschüttung geprüft werden.
- Die spätere Nettoleistung zählt – nicht nur der heutige Betriebsausgaben- oder Steuereffekt.
Für wen ist dieser Rechner gedacht?
Der Rechner richtet sich an Fremdgeschäftsführer sowie Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH, die eine bestehende oder geplante betriebliche Altersversorgung einordnen möchten. Er schafft eine erste Zahlenbasis, bevor Zusage, Vertrag und steuerliche Behandlung im Detail geprüft werden.
Beherrschender oder nicht beherrschender GGF?
Die Beteiligungsquote allein beantwortet die Statusfrage nicht immer. Stimmrechte, Sperrminorität, gesellschaftsvertragliche Regeln und tatsächlicher Einfluss können entscheidend sein. Ein beherrschender GGF ist häufig nicht sozialversicherungspflichtig; bei einem nicht beherrschenden GGF oder Fremdgeschäftsführer kann das anders aussehen. Eine Statusfeststellung schafft hier Sicherheit.
So berechnet der Rechner die Versorgung
Erfasst werden Geschäftsführergehalt, persönlicher Status, geplanter Arbeitgeber- und Eigenbeitrag, Durchführungsweg, Laufzeit, Kosten und angenommene Wertentwicklung. Auf der Leistungsseite stehen prognostizierte Bruttoversorgung, Steuerwirkung sowie mögliche Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge. So wird sichtbar, was aus dem Aufwand der GmbH später netto beim Geschäftsführer ankommt.
Welche Durchführungswege kommen infrage?
Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds
Diese Wege sind vergleichsweise standardisiert. Für sie gelten steuerliche Höchstgrenzen, die an die Beitragsbemessungsgrenze gekoppelt sind. 2026 sind grundsätzlich bis zu 676 Euro monatlich steuerfrei und bis zu 338 Euro sozialabgabenfrei, wenn die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind.
Unterstützungskasse
Sie kann bei höherem Versorgungsbedarf zusätzlichen Spielraum bieten. Dafür sind Finanzierung, Kosten, Rückdeckung, Insolvenzsicherung und langfristige Bindung genau zu prüfen.
Direkt- oder Pensionszusage
Die GmbH verspricht die spätere Leistung unmittelbar. Das kann hohe Versorgung ermöglichen, erzeugt aber langfristige Verpflichtungen und Bilanzwirkungen. Finanzierung, Auslagerungsoptionen und Folgen eines Unternehmensverkaufs gehören von Anfang an in die Planung.
Die vier kritischen Prüfungen bei GGF
Erdienbarkeit
Zwischen Zusage und geplantem Ausscheiden muss genügend Zeit liegen, damit die Versorgung wirtschaftlich erdient werden kann. Zeitpunkt und Alter sind deshalb keine Nebensache.
Angemessenheit
Gesamtvergütung und Versorgung dürfen nicht unangemessen hoch sein. Sonst droht steuerlich eine verdeckte Gewinnausschüttung.
Unverfallbarkeit und Ausscheiden
Regle klar, was bei Verkauf, Abberufung, vorzeitigem Ausscheiden oder Insolvenz geschieht. Gesetzliche Arbeitnehmerregeln greifen bei einem beherrschenden GGF nicht zwingend in gleicher Weise.
Finanzierung
Eine steuerlich anerkannte Zusage ist noch keine finanzierte Zusage. Die GmbH muss die Leistung später tatsächlich tragen können.
Beispiel: Mehr als nur der Monatsbeitrag
Die GmbH stellt monatlich 1.000 Euro für die Versorgung bereit. Ob daraus eine gute Lösung entsteht, hängt vom Durchführungsweg ab: Bei einem versicherungsförmigen Weg können Grenzen und Produktkosten relevant sein; bei Unterstützungskasse oder Direktzusage kommen langfristige Verpflichtungen und Bilanzfragen hinzu. Der Rechner vergleicht deshalb nicht pauschal „1.000 Euro rein“ mit „Rente raus“, sondern zeigt die entscheidenden Zwischenschritte.
Arbeitgeberzuschuss und Steuerfreiheit richtig verstehen
Der gesetzliche Zuschuss zur Entgeltumwandlung knüpft an ersparte Sozialversicherungsbeiträge an. Bei einem beherrschenden GGF ohne entsprechende Sozialversicherungspflicht ist diese Logik nicht automatisch übertragbar. Ein freiwilliger Beitrag der GmbH kann dennoch vereinbart werden – er muss aber gesellschafts-, steuer- und vertragsrechtlich sauber gestaltet sein.
Eine GGF-Versorgung sollte auch außerhalb der Excel-Datei funktionieren
Käpsele hilft Dir, die wirtschaftliche Wirkung verständlich zu machen und die richtigen Fragen für Steuer- und Rechtsberatung vorzubereiten. So wird aus Gestaltungsspielraum eine belastbare Versorgung statt einer späteren Baustelle.
Fragen, die ein KÄPSELE stellt.
Wer clever ist, gibt seine Finanzen nicht leichtfertig ab. Deswegen beantworten wir Dir hier alle Fragen, die Du schon vor dem ersten Gespräch geklärt haben möchtest. Alles Weitere besprechen wir gerne persönlich mit Dir.
Was passiert mit der GGF-Versorgung beim Verkauf der GmbH?
Das hängt vom Durchführungsweg, der Zusage und ihrer Finanzierung ab. Übertragbarkeit, Auslagerung und Folgen für die Transaktion sollten lange vor dem geplanten Exit geprüft werden.
Gilt der 15-Prozent-Arbeitgeberzuschuss auch für GGF?
Nicht pauschal. Entscheidend sind der arbeits- und sozialversicherungsrechtliche Status sowie die konkrete Gestaltung. Bei einem beherrschenden GGF sollte kein automatischer gesetzlicher Anspruch unterstellt werden.
Ist eine bAV für Gesellschafter-Geschäftsführer steuerfrei?
Beiträge können je nach Durchführungsweg und Voraussetzungen steuerlich begünstigt sein. Das bedeutet weder, dass die spätere Leistung steuerfrei ist, noch dass jede Versorgungszusage automatisch steuerlich anerkannt wird.
Welche Altersvorsorge eignet sich für Geschäftsführer?
Das hängt von Status, Versorgungsbedarf, Unternehmensliquidität, gewünschter Flexibilität und Exit-Plan ab. Häufig ist eine Kombination aus betrieblicher Basis und privatem, vom Unternehmen unabhängigem Vermögen robuster als nur ein einzelner Baustein.